Steuerrecht in der Stiftung

Kursüberblick

Privatstiftungen sind ein bewährtes Instrument der Vermögenssicherung – steuerlich jedoch komplex. Wer Stiftungen gründet, verwaltet oder begleitet, muss steuerliche Risiken erkennen, rechtliche Spielräume nutzen und mit aktuellen Entwicklungen Schritt halten.
Im Fokus stehen die steuerlichen Rahmenbedingungen für Privatstiftungen in Österreich: von der Stiftungseingangssteuer über die laufende Besteuerung bis zur Zuwendung an Begünstigte. Ein besonderer Schwerpunkt liegt auf der Zwischenbesteuerung, der Kapitalertragsteuer, der steuerlichen Behandlung von Veräußerungsgewinnen sowie der Nachversteuerung bei Wegzug oder Auflösung.
Auch grenzüberschreitende Sachverhalte gewinnen an Bedeutung – etwa bei Begünstigten im Ausland oder Stiftungsvermögen mit Auslandsbezug. Ergänzend wird analysiert, wie sich Doppelbesteuerungsabkommen auswirken und welche Optionen sich für eine steuerlich optimierte Strukturierung ergeben.
Aktuelle Judikatur, Praxisbeispiele und strategische Hinweise sorgen für unmittelbaren Mehrwert – für alle, die Verantwortung im Bereich Stiftungsbesteuerung tragen oder ihre Beratungskompetenz im Stiftungssteuerrecht gezielt erweitern möchten.

Kursinhalte

Regeln der Privatstiftungsbesteuerung in Österreich

• Rechtslage nach dem Schenkungsmeldegesetz

• Eigennützige & gemeinnützige Privatstiftungen

• Abkommensrecht & Stiftungsrichtlinien

Besteuerung der Vermögenswidmung bei Stiftungen

• Stiftungseingangsbesteuerung

• Privatrechtliche Stiftung und vergleichbare Vermögensmassen

• Ertrag- und verkehrsteuerliche Behandlung

Laufende Besteuerung der Privatstiftung

• Einkommen und Ermittlung der Einkünfte der Stiftung

• Steuerbegünstigungen für Kapital- & Beteiligungserträge

• Zwischenbesteuerung der Stiftung

Zuwendungen an Begünstigte

• Besteuerungskonzept

• Ertragsteuerliche Behandlung beim Begünstigten

• Beschränkung der Steuerpflicht durch Doppelbesteuerungsabkommen (DBA)

• Nachversteuerungstatbestand & Wegzugsbesteuerung

Beendigung der Privatstiftung

• Auflösung der Privatstiftung

• Widerruf der Privatstiftung

• „Teilung” von Privatstiftungen

Steuerliche Optimierungen

• Stiftungseingangssteuer

• Kapitalerträge und Veräußerungsgewinne

Grenzüberschreitende Sachverhalte

• Auslandsvermögen

• Begünstigte im Ausland