Steuerliche Behandlung des Kfz

Kursüberblick

Die Anschaffung eines Kfz für betriebliche Zwecke bringt zahlreiche steuerliche Aspekte mit sich, die eine sorgfältige Betrachtung erfordern. Ein zentraler Punkt ist die Normverbrauchsabgabe (NoVA), die beim Erwerb eines Fahrzeugs anfällt und unter anderem vom CO₂-Ausstoß abhängt. Auch Kleinbusse, Kleinlastkraftwagen, Vorführkraftfahrzeuge, SUVs und Pritschenwagen (Pick-ups) können je nach Fahrzeugart und betrieblicher Nutzung steuerlich unterschiedlich behandelt werden.
Besonders relevant ist die Änderung bei Elektro-Dienstwagen ab 1.1.2027: Die bisherige Sachbezugsbefreiung für arbeitgebereigene Kraftfahrzeuge mit einem CO₂-Emissionswert von 0 Gramm pro Kilometer entfällt mit 31.12.2026. Ab 2027 ist bei möglicher Privatnutzung ein Sachbezug anzusetzen. Welche Auswirkungen hat die neue Sachbezugsregelung auf die Privatnutzung von E-Dienstwagen und die Lohnverrechnung? Auch bereits vor 2027 angeschaffte oder geleaste Elektro-Dienstwagen sind davon erfasst, wenn sie weiterhin privat genutzt werden dürfen.
Das Seminar der ARS Akademie gibt Ihnen einen praxisnahen Überblick über die steuerliche Behandlung des Kfz im Unternehmen. Erfahren Sie, worauf bei unterschiedlichen Fahrzeugarten, der Privatnutzung und der Sachbezugsberechnung zu achten ist und welche neuen Regelungen bei Elektro-Dienstwagen ab 2027 in der Praxis zu berücksichtigen sind.

Kursinhalte

Kfz & Umsatzsteuer

• Betriebliche Verwendung von Pkw & Kombi

• Vorsteuerabzug bei der Kfz-Anschaffung

• Überlassung eines Kfz an Dienstnehmer

• Unternehmerische und private Nutzung von Kfz

• Vorsteuerabzugsberechtigte Fahrzeuge einschließlich Sonderfällen

• Vorsteuerabzug bei Reparatur von Leasing- und Mietfahrzeugen

• Totalschaden und Diebstahl bei Leasingfahrzeugen

• Änderung des Normfahrzyklus (WLTP statt NEFZ) etc.

Normverbrauchsabgabe

• NoVA-Steuersatzgrundlage

• Fahrzeugkategorie und Nutzung des Kfz

• Berechnung der NoVA

• NoVA bei Kauf, Leasing und Import aus dem Ausland

• Auswirkungen der EuGH-Rechtsprechung u.v.m.

Kfz & Einkommensteuer

• Sachbezüge bei der Kfz-Privatnutzung

  • Änderung bei Elektro-Dienstwagen ab 1.1.2027

• Unternehmerische und private Nutzung von Kfz

• Dienstnehmerfahrzeuge & Sonderausstattung

• Dienstnehmerfahrzeuge; Sonderregelungen für betrieblich genutzte e-Fahrzeuge etc.