Grundlagen der Umsatzsteuer

Kursüberblick

Die Umsatzsteuer (USt) ist in Österreich eine zentrale Bundessteuer und betrifft nahezu jede unternehmerische Tätigkeit. Je nach Art der Lieferung oder Leistung kommen unterschiedliche Steuersätze zur Anwendung: der Normalsteuersatz von 20 % sowie ermäßigte Steuersätze. Eine wesentliche Rolle im unternehmerischen Alltag spielt zudem die Umsatz-Identifikationsnummer (UID-Nummer), die als eindeutiger Nachweis eines Unternehmens im steuerlichen Kontext dient und insbesondere im Geschäftsverkehr unverzichtbar ist. Was unterliegt der Umsatzsteuer? Wie funktioniert die Umsatzsteuer bei Unternehmen?

Im Grundlagen Seminar der ARS Akademie zum Thema Umsatzsteuer (USt) vermitteln wir Ihnen fundiertes Wissen zur Umsatzsteuerpflicht in Österreich, den Steuersätzen, Steuerbefreiungen und bieten Ihnen damit Sicherheit im Umgang mit dem Umsatzsteuergesetz (UStG). Nach einer grundlegenden Einführung in die Umsatzsteuer vertiefen Sie Ihr Wissen in der Binnenmarktregelung und erhalten Tipps, worauf bei der Erhebung und Abfuhr der Umsatzsteuer besonders zu achten ist. Ein besonderer Fokus liegt auf den Rechnungsmerkmalen – insbesondere der UID-Nummer und den Nachweispflichten –, die eine wesentliche Grundlage für die ordnungsgemäße Umsatzsteuerabwicklung und den Vorsteuerabzug bilden.
Nach dem Umsatzsteuer Seminar verfügen Sie über ein strukturiertes Verständnis der Umsatzsteuer, um Strafen und Steuernachzahlungen zu vermeiden.

Kursinhalte

1. Steuerbare Umsätze nach Umsatzsteuergesetz (UStG) – was ist erfasst?

• § 1 UStG: Lieferungen und sonstige Leistungen im Inland

• Unternehmerbegriff nach § 2 UStG

• Entgelt vs. unentgeltliche Leistungen (Eigenverbrauch)

• Abgrenzung privat vs. unternehmerisch

2. Ort der Leistung & Bemessungsgrundlage – wo und wie wird besteuert?

• Lieferort nach § 3 UStG und Leistungsort § 3a UStG

• B2B/B2C-Regelungen im Überblick

• Bemessungsgrundlage gem. § 4 UStG

• Entgeltminderungen und Zuschläge korrekt berücksichtigen

3. Steuersätze, Steuerbefreiungen & Reverse Charge – wann gilt was?

• Normalsteuersatz und ermäßigter Steuersatz (§ 10 UStG)

• Steuerbefreiungen gem. § 6 UStG

• Reverse-Charge-System (§ 19 UStG) anwenden

• Wann geht die Steuerschuld auf Leistungsempfänger über?

4. Innergemeinschaftliche Umsätze & Einfuhrumsatzsteuer (EUSt)

• Innergemeinschaftliche Lieferung (Art§ 7 BMR)

• Innergemeinschaftlicher Erwerb (Art 1 BMR)

• Nachweispflichten und UID-Nummer prüfen

• Einfuhrumsatzsteuer (EUSt) bei Drittlandsimporten

5. Rechnungslegung & Aufzeichnungspflichten – was ist zu beachten?

• Rechnungsmerkmale gem. § 11 UStG (z. B. UID-Nummer)

• Aufzeichnungspflichten nach § 18 UStG

• Fristen für Umsatzsteuervoranmeldung (UVA)

• Dokumentation und Nachweispflichten im Prüfungsfall