Forschungsprämie: Voraussetzungen & Antragstellung

Kursüberblick

Mit einer Forschungsprämie von 14 % profitieren Unternehmen in Österreich von einer wertvollen steuerlichen Förderung. Durch die neue Forschungsprämienrichtlinie (FoPR 2025) kommen geänderte Vorgaben und Verpflichtungen auf Unternehmen zu – von ausgeweiteten Anforderungen an die Dokumentation von FuE-Projekten bis hin zu notwendigen Anpassungen bei der Bemessungsgrundlage nach EStG/KStG.

Im Seminar der ARS Akademie geben Ihnen Expert*innen eine Guideline durch die neue Forschungsprämienrichtlinie und beantworten die Frage: Welche Kriterien prüft die Österreichische Forschungsförderungsgesellschaft (FFG)? Zudem erhalten Sie Tipps zur korrekten Antragsstellung bei der FFG und erfahren, worauf es bei der FFG-Begutachtung ankommt. Im Forschungsprämien-Seminar wird die eigenbetriebliche Forschung von der Auftragsforschung nach den FoPR-2025-Kriterien abgegrenzt und aufgezeigt, welche Kosten förderbar sind. Ein weiterer Schwerpunkt liegt auf der erhöhten Dokumentations- und Mitwirkungspflicht nach der FoPR 2025 im Rahmen der Außenprüfung. Unsere Expert*innen erläutern, was die Finanzverwaltung unter einer korrekten Projektaufzeichnung versteht und welche Anforderungen an die Zeitaufzeichnung von F&E-Mitarbeiter*innen gelten. Anschauliche Fallbeispiele machen die Inhalte leicht verständlich und direkt in der Praxis umsetzbar.

Kursinhalte

Termin unter Vornbehalt abhängig von der finalen Veröffentlichung der Forschungsprämienrichtlinien

Aktuelle Neuerungen und rechtliche Rahmenbedingungen

• Guideline für die wichtigsten Neuerungen durch die FoPR 2025

• Hinweise zu den Novellen der Forschungsprämienverordnung

• Praxishinweise zu aktuellen Rechtsprechungen

• Einschränkungen der Bemessungsgrundlage durch EStG/KStG

Anforderungen an das FFG-Gutachten

• Welche Kriterien prüft die Forschungsförderungsgesellschaft (FFG)?

• Neue Vorgaben für die FFG-Begutachtung 2025

• Abgrenzung: Frascati-Forschung vs. betriebswirtschaftliche Projektierung

• Bewertung von Subprojekten und Forschungsschwerpunkten

Forschungsqualität und steuerliche Anerkennung

• Reicht ein positives FFG-Jahresgutachten für die Finanzverwaltung?

• Prüfschritte der Außenprüfung zur Forschungsqualität

• Eigenbetriebliche Forschung oder Auftragsforschung? - Abgrenzung nach FoPR 2025-Kriterien

• Typische Streitfragen in der Praxis

Förderbare Aufwendungen und Kostenabgrenzung

• Welche Kosten sind förderbar? Personalkosten, Sachaufwand, Fremdleistungen

• Behandlung ausgelagerter Leistungen im Inland und Ausland

• Abzugsfähigkeit von Erlösen von der Bemessungsgrundlage

• Sonderthemen: Prototyp, Pilotanlage, Up-scaling, Prozessentwicklung

• Berücksichtigung von Lizenzen, Patenten, Zertifizierungen und Marktzulassungen

Dokumentations- und Mitwirkungspflichten

• Welche Aufzeichnungen müssen geführt werden?

• Projektaufzeichnungen und Grundaufzeichnungen für die Außenprüfung

• Anforderungen an Zeitaufzeichnung von F&E-Mitarbeiter*innen

• Dokumentationspflicht und erhöhte Mitwirkungspflicht auf Basis FoPR 2025

Praxisfälle und Rechtsprechung

• Fallbeispiele aus aktuellen Außenprüfungen und Rechtsprechungen

• Entscheidungen des BFG und VwGH zur Forschungsprämie

• Typische Fehlerquellen in der Praxis – wie lassen sie sich vermeiden?

• Empfehlungen aus Sicht der Berater*innen